11月25日，人力资源和社会保障部宣布，个人养老金政策正式落地实施。在北京、上海、广州、西安、成都等36个先行城市或地区，参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，可开通个人养老金账户及个人养老金资金账户，购买个人养老金产品，年缴纳上限1.2万元，缴费即可享受税费优惠。广州日报全媒体记者当日从工行、农行、建行、交行等广州多家银行了解到，个人养老金业务已开通，为了方便参加人开立账户，银行渠道可一次性开立两个账户，无需分别开立。

现场直击：不到3分钟完成开户流程

11月25日下午，广州日报全媒体记者在工商银行广州北京路支行看到，已有市民抢先尝鲜。

“想为自己退休以后养老多一份保障，而且缴存资金还可以税前抵扣，取的时候再交税，我认为是一个比较好的事情。”70后李女士如此表示。

记者现场看到，个人养老金整个开户过程是比较顺利的，在工行工作人员的指导下，李女士在智能机插入身份证、核对信息、输入验证码等几个步骤，不到3分钟就完成开户。

开了账户之后，李女士表示，目前计划将今年的1.2万元投资工行最近推出的特定养老储蓄。“目前家庭、工作等各方面相对稳定，有更多的条件对家庭资金进行规划，特定养老储蓄利率略高于普通定期，我个人觉得存款是安全保障性比较高的，所以选择了这个产品。”李女士表示，后续，如果个人养老金基金、保险、理财产品选择多了，也会适当购买一些稳健的产品。

工行北京路支行钟经理介绍说，办理渠道方面，除了网点开户以外，工行还支持线上开户，可以通过扫描工行工作人员的二维码、工行手机银行、“工行服务”微信小程序等方式完成开户，也可以委托在职单位开户。

农行相关人士也表示，提供线上、线下多渠道开户方式。线下渠道需携带有效身份证件，到农业银行网点柜面开立个人养老金资金账户实体卡，或者扫描网点移动PAD二维码开立电子账户。也可委托他人、在职单位开立资金账户。线上渠道可提前准备好有效身份证件和六大国有商业银行任意一张Ⅰ类借记卡，登陆农业银行手机银行等线上渠道，依次点击“全部-投资-养老专区-个人养老金”，按操作提示便捷开立电子账户，或直接搜索“养老专区”进入操作。

根据银保监会公布的名单，首批有23家银行机构获批可开立账户。包括工农中建交邮储六大国有银行、中信、光大、华夏、民生、招商、兴业、平安、广发、浦发、浙商、渤海、恒丰等12家股份制银行、以及北京银行、上海银行、江苏银行、宁波银行、南京银行等5家城商行。

参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。

个人养老金自愿自主选择

个人养老金是国家关于第三支柱的制度性安排，是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（统称个人养老金产品）。

“目前我国多层次养老保险体系存在发展不充分、不均衡的问题。”招联金融首席研究员董希淼表示，我国养老保险体系包含“三支柱”，第一支柱是基本养老保险，目前发展相对完善，覆盖范围也在持续扩大；第二支柱是企业年金和职业年金，主要发挥补充作用，由用人单位及其职工建立，已有一定发展基础；第三支柱稍显不足，此前缺乏相应的制度性安排，主要包括个人储蓄性养老保险、商业养老保险。

参加个人养老金，有利于在基本养老保险和企业年金、职业年金的基础上再增加一份积累。”参加个人养老金相当于提早建立养老储备计划，通过长期稳健投资，提高未来养老生活质量。”工行北京路支行钟经理介绍说。

个人养老金坚持自愿原则，并不强制。参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者。

可享税收优惠政策 每年最高能省5400元

那与其他养老产品相比，参加个人养老金有什么好处呢？ 最直接的好处是可以实现递延纳税，并享受国家税收优惠政策。

参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴纳，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

按照相关规定，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在个税综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个税。

假如小林扣除五险一金和个人专项附加扣除后，每年要交税的收入是10万元，那么，按照10万元个人所得税率10%计算，小林每年要缴纳7480元的税费，如果小林缴纳了1.2万元的个人养老金后，则当年缴税6280元，省了1200元。

实际上，年收入（指全年应纳税所得额）不同，省税的金额也不同，当年可最多节约5400元个人所得税支出（按照最高税率45%计算）。而如果年收入刚好卡在“跳档线”上的，抵扣了这1.2w还能降个交税级数，那省下的税就更多了。

账户资金如何投资？

开立了个人养老金账户及个人养老金资金账户后，参加人自主选择购买符合规定的个人养老金产品，包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。与一般金融产品相比，个人养老金产品具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值四个属性。

在产品选择上，工商银行表示，积极与多家产品和销售机构开展对接，做好产品遴选与发行销售。如在业内首发特定养老储蓄产品，并发行了符合养老储蓄要求的多种期限储蓄产品；积极参与多只养老基金上线和发行，发挥集团优势推出工银瑞信定制养老FOF基金等。

农业银行也表示，现已全面开放个人养老金资金账户开立、缴存、领取、公募基金购买等服务，并将陆续提供个人养老储蓄、理财产品、保险产品的交易、咨询等服务。

那么，这几类个人养老金产品如何选择呢？融360数字科技研究院分析师刘银平表示，养老储蓄产品的优势是安全性最高，不过利率会低于其它养老金融产品；养老理财产品兼具稳健性和收益性，收益率不确定，有可能最终达不到业绩比较基准；养老保险产品的优势是兼具投资和保障属性，但期限较长，流动性偏差，且收益率也不高；公募基金配置权益类资产的比例较高，收益波动性最大，可能拿到较高的收益率，也可能拿到很低的收益率，甚至可能亏损。

普益标准研究员霍怡静指出，养老理财产品符合长期养老需求和生命周期特点，与一般理财产品相比，养老理财产品普遍具备低风险性、投资期限较长、业绩比较基准相对较高等特点，但产品实际收益表现并不一定与其业绩比较基准完全相符。因此，投资者在选择养老理财产品时，应当结合自身情况进行综合考虑。具体而言，需要明确自身养老投资需求、未来资金情况、风险偏好等因素，重点关注产品的风险、收益和流动性等方面，不要盲目跟风，同时也要避免仅关注产品收益水平。

知多D：

1，如何参与？

参加个人养老金需要开设两个账户：一个是在个人养老金信息管理服务平台（简称信息平台）建立个人养老金账户；另一个是在银行开立或者指定的个人养老金资金账户。

个人养老金账户：通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。

个人养老金资金账户：选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。

2，“个人养老金账户”与“个人养老金资金账户”有何区别？

个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

个人养老金资金账户参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户进行管理。

个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

3，个人养老金资金账户有哪些特点？

总结起来，个人养老金资金账户主要有四个特点，即开户对象有要求、账户数量有限制、缴费金额有限额、支取领取有条件。

从开户对象的角度看，个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者。

从账户数量的角度看，个人养老金资金账户具有唯一性，按照一人一户原则，参加人只能选择一家符合条件的商业银行、确定一个资金账户，商业银行只能为同一参加人开立一个资金账户。

从缴费金额的角度看，参加人每年缴纳个人养老金的额度上限为12000元，不可超额度缴费。

从支取领取的角度看，个人养老金资金账户封闭运行，不支持任何支取、转账等。参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，以及国家规定的其他情形，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

4，个人养老金先行城市有哪些？

个人养老金先行城市包括：北京市、天津市、河北石家庄市和雄安新区、山西晋城市、内蒙古呼和浩特市、辽宁沈阳市和大连市、吉林长春市、黑龙江哈尔滨市、上海市、江苏苏州市、浙江杭州市和宁波市、安徽合肥市、福建省、江西南昌市、山东青岛市和东营市、河南郑州市、湖北武汉市、湖南长沙市、广东广州市和深圳市、广西南宁市、海南海口市、重庆市、四川成都市、贵州贵阳市、云南玉溪市、西藏拉萨市、陕西西安市、甘肃庆阳市、青海西宁市、宁夏银川市、新疆乌鲁木齐市。需要特别指出的是，福建省全域均纳入了先行范围。

文/广州日报·新花城记者 林晓丽 王楚涵

图/广州日报·新花城记者 苏俊杰

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