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日期： 2023-06-19 18:38:44 浏览：3

2023金税四期到底查什么？让企业如此害怕

小编最近经常看到《金税四期来了，企业无所遁形》《史上最严金税四期，再厉害的企业也要惧怕三分》这一类标题，让企业很焦虑。适当焦虑是对的，因为确实金税四期就是查企业税收的，相当于对企业税收监管力度又加强了。但是不必过于焦虑，只要企业将自己的业务针对稽查重点合规化，那么也不会有特别大的影响。接下来我们先来了解下金税四期是什么，然后再来了解稽查重点，以及如何合规应对。

一、金税四期

1.身份

金税四期就是国家的金税工程，是经国务院批准的国家级电子政务“十二金”工程之一，也是国家贯彻落实税收政策、进行税收征管的重要依托及平台之一。

2.组成部分

金税工程主要由一个网络、四个子系统构成。

“一个网络”，即从国家税务总局到省、地市、县四级统一的计算机主干网；

“四个子系统”，即增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税交叉稽核子系统和发票协查子系统。

二、金税系统的发展历程

金税一期:1994年分税制改革,税总部署建设了增值税交叉稽核系统,从“经验管税”到“以票管税”。

金税二期：2001年，构建增值税“以票管税”新机制

金税三期：2009年，构建税收征管新体系，实现原国税地税两套系统流程统一、数据合流和功能升级。覆盖所有税费种类、为纳税人提供涉税事项办理业务的信息系统。

金税四期：主要以发票电子化改革为突破口，以税收大数据、人工智能等多种现代信息技术为驱动，推动税费数据多维度、实时化归集、连接和聚合，为“智慧税务”和智能监管奠定良好的基础，进而实现“以票管税”向“以数治税”的转变。

三、金税四期稽查重点

对纳税人的监管是全方位、全业务、全流程、全智能的监控，将更为严格。

1.企业发票问题

国家税务总局在税务稽查中，非常重视发票的“三查”问题，即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”，这就要求企业在开票问题上要格外注意“三流一致”，就是资金流、发票流、合同流相统一，有的会加上货物流，也就是四流一致。

2.税负率异常问题

虽然企业的税负率可能受到多个因素的影响，但是一般情况下企业在某个时期内的税负率波动不会很大。金税三期下对于企业的税负率就已经很严格，时刻被监控着，金税四期肯定只强不弱。

3.企业社保缴纳问题

多地相继实施“社保入税”，在各部门的大数据联网的情况下，企业的一举一动都被纳入了监管系统。随着金税四期的上线，不论是税务还是工商、社保等非税业务都在联网系统中，数据不统一，试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都是行不通的。

4.虚假开户企业

银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，会多维度地核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格，虚假开户或成历史。

5.公转私企业

1）任何账户的现金交易，超过5万元。

2）公户转账，超过200万元。

3）私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）。

现在严查个人卡，大额交易都会被查，以上3种情况更是重点检查。

四、自身如何应对变化

打铁还需自身硬，自身没啥大问题，自己再根据稽查重点捋顺业务逻辑，让自己的业务合规，这样就算被税务稽查，也有证据来证明。

另外就是企业要合理筹划自己的税负，这也是上面的稽查重点。增值税和所得税都是国家的重点税收，肯定也会很关注。

企业如何筹划自己的增值税和所得税呢？这个其实需要结合企业自己的业务来筹划。

比如一些涉及个人的无票支出的成本问题，那么就可以用自然人代开或者核定征收来解决，一般税率3%，税负压力也不大。

涉及到企业增值税筹划的问题，就需要好好规划，一般的方法就是通过地方产业扶持来间接降低增值税，比如将企业的销售中心或者采购中心放在有产业扶持的园区，但是不用实体入驻，奖励折算有所交增值税的70%-90%，比如当年交200万增值税，就有70万的产业扶持。这种属于地方招商引资的政策，一般是比较安全稳定的。

合法经营才是企业经营的长久之计，否则企业将面临法律风险和声誉损失。遵守法律法规，保持诚信，是企业永续经营的基石。

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